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圖書內(nèi)容簡介

本書為教育部普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材，是為適應(yīng)國內(nèi)高等院校法學(xué)、財(cái)政稅收和會計(jì)學(xué)等專業(yè)本科生學(xué)習(xí)國際稅法課程的需要而編寫的教材。本書在內(nèi)容體系和結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上，更加突出國際稅收協(xié)定與國內(nèi)所得稅法制度的相互聯(lián)系性，在各章節(jié)編撰內(nèi)容上，注意立足廣大發(fā)展中國家堅(jiān)持的共同原則和立場，強(qiáng)調(diào)闡釋中國的有關(guān)所得稅法制度內(nèi)容特點(diǎn)，以及中國對外簽訂的國際稅收協(xié)定有關(guān)條款規(guī)則的涵義及其對國內(nèi)所得稅法適用的作用和影響，同時(shí)盡可能地反映近年來為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的挑戰(zhàn)，國際稅法理論和制度層面發(fā)生的動(dòng)態(tài)和變化情況，從而使本書的內(nèi)容更具有實(shí)用性、針對性和新穎性。
本書既可作為高等院校法學(xué)、財(cái)政稅收和會計(jì)學(xué)等專業(yè)本科生開設(shè)“國際稅法”課程使用的教材，亦可供涉外稅務(wù)部門和單位從事國際稅收法律實(shí)務(wù)工作的人員在實(shí)際T作中學(xué)習(xí)使用。

圖書目錄

第一章 緒論
第一節(jié) 國際稅收關(guān)系和國際稅法的概念
第二節(jié) 國際稅法的歷史發(fā)展
第三節(jié) 國際稅法的宗旨和原則
第四節(jié) 國際稅法與國際稅法學(xué)
第二章 稅收管轄權(quán)
第一節(jié) 稅收管轄權(quán)概述
第二節(jié) 居民稅收管轄權(quán)
第三節(jié) 所得來源地稅收管轄權(quán)
第三章 國際重復(fù)征稅
第一節(jié) 國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因
第二節(jié) 國際重復(fù)征稅的概念和范圍
第三節(jié) 國際重復(fù)征稅的危害及其消除方法
第四章 國際稅收協(xié)定
第一節(jié) 國際稅收協(xié)定概述
第二節(jié) 雙重征稅協(xié)定的主要內(nèi)容
第三節(jié) 雙重征稅協(xié)定與締約國國內(nèi)稅法的關(guān)系
第四節(jié) 雙重征稅協(xié)定的解釋規(guī)則
第五章 對非居民來源于中國境內(nèi)的營業(yè)所得的課稅
第一節(jié) 對非居民營業(yè)所得課稅的國內(nèi)法規(guī)則
第二節(jié) 雙重征稅協(xié)定對非居民營業(yè)所得課稅的協(xié)調(diào)
第三節(jié) 常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤的確定和計(jì)算方法
第四節(jié) 常設(shè)機(jī)構(gòu)原則的例外——對國際運(yùn)輸利潤的征稅協(xié)調(diào)
第六章 對非居民個(gè)人來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)所得的課稅
第一節(jié) 對非居民個(gè)人勞務(wù)所得課稅的國內(nèi)稅法規(guī)則
第二節(jié) 雙重征稅協(xié)定對跨國獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得征稅的協(xié)調(diào)
第三節(jié) 雙重征稅協(xié)定對跨國非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得征稅的協(xié)調(diào)
第四節(jié) 對特定人員的跨國勞務(wù)所得和收入征稅的協(xié)調(diào)
第七章 對非居民來源于中國境內(nèi)的投資所得的課稅
第一節(jié) 投資所得的概念及其稅收待遇
第二節(jié) 對非居民投資所得課稅的國內(nèi)法規(guī)則
第三節(jié) 雙重征稅協(xié)定對非居民投資所得課稅的協(xié)調(diào)
第四節(jié) 雙重征稅協(xié)定對非居民投資所得課稅范圍的限制
第八章 對非居民來源于中國境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)收益和其他所得的課稅
第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)收益的概念及其稅收待遇
第二節(jié) 對非居民財(cái)產(chǎn)收益課稅的國內(nèi)法規(guī)則
第三節(jié) 雙重征稅協(xié)定對跨國財(cái)產(chǎn)收益課稅的協(xié)調(diào)
第四節(jié) 對非居民其他所得課稅的國內(nèi)法規(guī)則和國際協(xié)調(diào)
第九章 對中國居民境外來源所得的課稅
第一節(jié) 對居民個(gè)人境外來源所得課稅的國內(nèi)法規(guī)則
第二節(jié) 對居民企業(yè)境外來源所得課稅的國內(nèi)法規(guī)則
第三節(jié) 國內(nèi)法消除居民境外來源所得的國際重復(fù)征稅的措施
第四節(jié) 稅收饒讓抵免
第十章 國際逃稅和避稅的法律規(guī)制
第一節(jié) 國際逃稅和避稅概述
第二節(jié) 反套用稅收協(xié)定
第三節(jié) 資本弱化稅制
第四節(jié) 受控外國公司稅制
第十一章 國際關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)的法律規(guī)制
第一節(jié) 國際關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)行為

第二節(jié) 管制關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)的基本原則和方法
第三節(jié) 適用正常交易原則的方法——傳統(tǒng)的交易比較方法
第四節(jié) 晚近各國轉(zhuǎn)移定價(jià)稅制的發(fā)展
第十二章 國際稅務(wù)合作
第一節(jié) 國際稅收情報(bào)交換
第二節(jié) 國際稅收征管協(xié)助
第三節(jié) 抑制有害國際稅收競爭
第十三章 國際稅務(wù)爭議的解決
第一節(jié) 國際稅務(wù)爭議概述
第二節(jié) 解決國際稅務(wù)爭議的國內(nèi)法程序
第三節(jié) 解決國際稅務(wù)爭議的國際法程序
第十四章 電子商務(wù)發(fā)展對國際稅法的挑戰(zhàn)與對策
第一節(jié) 電子商務(wù)對傳統(tǒng)的國際稅收法律制度的沖擊
第二節(jié) 應(yīng)對電子商務(wù)所得課稅問題的原則和方案
第三節(jié) 中國解決電子商務(wù)所得課稅問題的應(yīng)有立場與對策
主要參考文獻(xiàn)