財政部

關于支持會計師事務所在中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)設立分所并開展試點工作的通知

財會[2014]20號



各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳市財政委員會：

　　為了認真貫徹《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》和《國務院關于印發(fā)中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)總體方案的通知》（國發(fā)〔2013〕38號），促進注冊會計師行業(yè)搶抓機遇加快發(fā)展，現(xiàn)就進一步擴大開放、支持會計師事務所在中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)（以下簡稱上海自貿(mào)區(qū)）設立分所的有關問題通知如下：

　　一、支持合伙制或者完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制滿一年（按自財政部門批準轉(zhuǎn)制日起至提出設立上海自貿(mào)區(qū)分所的書面申請日止計算）、內(nèi)部整合到位且運行平穩(wěn)的會計師事務所先行試點，在上海自貿(mào)區(qū)設立一家分所，允許其使用含“上海自貿(mào)試驗區(qū)”字樣的分所名稱，標準用名為XX會計師事務所上海自貿(mào)試驗區(qū)分所或上海XX會計師事務所自貿(mào)試驗區(qū)分所。

　　二、在上海自貿(mào)區(qū)設立分所暫按跨省級行政區(qū)劃設立分所審批辦理。會計師事務所在上海自貿(mào)區(qū)設立分所，應當同時具備《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財政部令第24號）第二十三條、第二十四條規(guī)定的條件、《會計師事務所分所管理暫行辦法》（財會〔2010〕2號）第三條規(guī)定的條件和《財政部 證監(jiān)會關于調(diào)整證券資格會計師事務所申請條件的通知》（財會〔2012〕2號）第三條規(guī)定的條件。申請材料和審批流程參照上述三個文件的相關規(guī)定辦理。

　　三、總所設立登記在上海市的會計師事務所，其上海自貿(mào)區(qū)分所由總所實施集中統(tǒng)一管理。總所設立登記在其他省（自治區(qū)、直轄市）的會計師事務所，且已在上海市設立分所的，其上海自貿(mào)區(qū)分所由上海分所直接管理，上海自貿(mào)區(qū)分所負責人由上海分所負責人兼任。總所設立登記在其他省（自治區(qū)、直轄市）的會計師事務所，且在本《通知》施行之前尚未在上海市設立分所的，如其申請設立上海自貿(mào)區(qū)分所，不再接受其設立上海分所的申請。

　　四、擬在上海自貿(mào)區(qū)設立分所的會計師事務所，應當向上海市財政局提出申請，并由其依法審批。原中外合作會計師事務所依據(jù)《注冊會計師法》和《中外合作會計師事務所本土化轉(zhuǎn)制方案》（財會〔2012〕8號）要求，在本土化轉(zhuǎn)制過渡期內(nèi)（2017年12月31日之前）申請設立上海自貿(mào)區(qū)分所的，應當同時向財政部和上海市財政局提出申請，申請材料由上海市財政局審查后報財政部批準。

　　會計師事務所申請設立上海自貿(mào)區(qū)分所的，由該會計師事務所的首席合伙人出具書面承諾，承諾對其上海自貿(mào)區(qū)分所在人事、財務、執(zhí)業(yè)標準、質(zhì)量控制、信息管理等方面實施“五統(tǒng)一”管理。該書面承諾應由首席合伙人簽字確認，并由審批機關連同其他申請材料予以公示。

　　五、會計師事務所要抓住在上海自貿(mào)區(qū)設立分所的機遇，一手抓內(nèi)部治理和質(zhì)量控制，一手抓人才儲備和業(yè)務開拓，積極開展高端型、綜合型、外向型、國際化業(yè)務，促進會計師事務所業(yè)務和人才“走出去”，不斷提升我國注冊會計師行業(yè)的競爭力和影響力。

　　六、會計師事務所應加強對上海自貿(mào)區(qū)分所的“五統(tǒng)一”管理，在年度報備信息中單獨說明上海自貿(mào)區(qū)分所的業(yè)務開展情況，有關要求由財政部在布置年度報備工作時另行規(guī)定。

　　禁止借在上海自貿(mào)區(qū)設立分所之名吸收、允許任何執(zhí)業(yè)隊伍掛靠執(zhí)業(yè)或?qū)嵭羞`背“五統(tǒng)一”要求的松散管理。對于上海自貿(mào)區(qū)分所違背“五統(tǒng)一”要求實施管理、開展業(yè)務的，責令限期整改。整改不力的，依法撤回分所許可。對發(fā)現(xiàn)的其他問題，要及時處理并反饋我部。


　　財政部

　　2014年4月4日