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公司資金管理辦法
http://m.djtrjvjv.cn 2011-1-26 8:54:45 來源：
年 月 日（ ）財字第 號
1．目的
為加強對公司系統內部資金使用的監督與管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保障資金的安全，特制定本辦法。
2．管理機構
2．1公司設立資金管理部，在財務總監領導下，辦理各二級公司以及公司內部獨立單位的結算、貸款、外匯調劑和資金管理工作。
2．2公司設立結算中心，具有管理與服務的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監督與被監督、管理與被管理的關系，在結算業務中是服務與被服務的客戶關系。
3．存款管理
3．1公司內各二級公司除保留一個存款戶辦理零星結算外，必須在資金管理部開設存款賬戶，辦理各種結算業務，在資金管理部的結算量和旬、月末余額的比例不低于_____%；
3．2_____萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理，特殊情況需專報告，經批準同意后，方可保留其他銀行的結算業務。
4．借款與擔保
4．1公司二級單位應在年初根據董事會下達的利潤指標編制資金使用計劃，報資金管理部；資金管理部根據公司的年度任務、經營發展規劃、資金來源以及二級公司的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款、全額借款的最高限額，報董事會審批后下達執行。
4．2在執行計劃中，如因特殊情況需要追加資金額度的，由使用資金的二級公司向總公司做出專題報告，明確資金的投向、使用效益等情況，經總公司董事會批準后執行。
4.3集團公司內部借款或者擔保，數額在_____萬元以內的，由資金管理部審查同意后，報財務總監批準；_____萬元以上的，由財務總監報公司董事長批準。
4．4二級公司信用擔保的最高額度，須報經資金管理部，由資金管理部綜合平衡，報公司董事會批準后，下達計劃執行。
5．支票管理資金管理部必須嚴格支票管理程序，在資金管理部辦理結算業務的企業，可以領用空白支票，每次領用不得超過3張，每張支票不超過_____萬元，由資金管理部辦理。但企業必須在資金管理部存有充足的存款。
6．資金管理和檢查
6．1資金管理部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展資金檢查情況，定期向財務總監、總經理、董事長做出專題報告。
6．2檢查的內容：
6．2．1定期檢查二級公司的現金庫存情況；
6．2．2定期檢查二級公司的資金結算情況；
6．2．3定期檢查二級公司在銀行的存款和在資金管理部存款的對賬工作；
6．2．4對二級公司在資金管理部匯出的_____萬元以上的款項進行跟蹤檢查或者抽查。
7．統計報表
7．1各單位必須在旬后1日內向資金管理部報送旬末在銀行存款、借款、結算業務統計表，資金管理部匯總后于旬2日內報財務總監、總經理和董事長；
7．2資金管理部要及時掌握公司在銀行的存款情況，并且每兩日向財務總監報告一次。
8．資金收入管理
8．1內銷收入
8．2退稅收入
8．3其他收入
9．支出管理
9．1資本支出
9．2原材料支出
9．3薪金支出
9．4經常性費用支出
9．5其他支出
10．資金異常說明
會計科應當按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用的情況，其因實際數與預計數每項差異在10%時，應由資料提供部門填寫“資金差異報告表”，列明差異原因，于每月10日送會計部門匯總。
11．資金調度
公司資金調度由財務人員負責籌劃，在每日下班前結算當日庫存現金、銀行存款結存等，以了解次日資金余缺情況，便于安排調度資金。
12．附則
本辦法自公布之日起施行。
附：
資金是企業在生產經營過程中暫時停留在貨幣形態的現金、銀行存款和其他貨幣等。由于資金存在持有成本，且變現能力強，所以現代企業都特別重視對資金的管理。資金管理制度是企業通過規章的形式對企業資金的提取、使用等各個環節進行控制與管理，從而達到合理使用資金，提高資金使用效率。
資金管理主要是對資金的預算、收支、周轉金、準備金、資金控制等方面的管理。因此，資金管理辦法要充分反映本企業在資金流程的各個環節的要求，做到有章可循。
制定該辦法應當以會計法、會計準則以及其他會計管理法律、法規為依據，結合本企業的實際，達到管理、控制企業資金合法使用、有效使用的目的。
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